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IRPF Yuki

El IRPF (impuesto sobre la renta de las personas f铆sicas) es un impuesto que grava la renta que obtienen las personas f铆sicas durante un a帽o. Es directo y progresivo, es decir, grava de manera directa los ingresos o el patrimonio de los ciudadanos y a mayor nivel de renta, mayor ser谩 el tipo impositivo que se aplica sobre la base imponible.

Esa renta que grava proviene de los rendimientos del trabajo, del capital y de las actividades econ贸micas. Adem谩s, quedan gravadas las ganancias que se producen en el patrimonio personal de los contribuyentes.Constituye una de las fuentes de financiaci贸n m谩s importantes para Espa帽a, ya que representa un 60 % de sus ingresos, aproximadamente.

Aunque las sociedades no est谩n obligadas a pagarlo, s铆 deben gestionarlo. Las empresas mediante retenciones en las n贸minas de sus empleados y los aut贸nomos a帽adiendo en sus facturas un 15 % por este impuesto. 驴Quieres saber las novedades m谩s importantes relacionadas con este impuesto para 2022? Sigue leyendo este art铆culo.

Qu茅 es el IRPF

Este impuesto es una de las piezas fundamentales del sistema tributario espa帽ol. No solo grava las rentas que obtienen las personas f铆sicas mediante el trabajo, sino tambi茅n las que proceden de rendimientos del capital inmobiliario, mobiliario o de ganancias y p茅rdidas patrimoniales.

Lo deben pagar las personas f铆sicas que residan en Espa帽a. En este sentido, se considera residente aquella persona que vive la mayor parte del tiempo en Espa帽a, con independencia de su origen o su nacionalidad.

Por lo tanto, las personas de nacionalidad espa帽ola residentes en el extranjero no tienen que pagarlo. En cambio, s铆 han de hacerlo los extranjeros que residan en nuestro pa铆s.El principal objetivo que se persigue con este impuesto es recaudar dinero de los contribuyentes en funci贸n del nivel de ingresos que tenga cada uno.

Mediante la declaraci贸n de la renta, la Agencia Tributaria puede determinar si lo que se ha abonado en concepto de IRPF es suficiente o debe abonarse m谩s. Tambi茅n puede ocurrir lo contrario, si detecta que una persona f铆sica ha pagado m谩s de lo debido, procede a realizar una devoluci贸n.

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C贸mo se calcula el IRPF

Como ya hemos comentado con anterioridad, se trata de un impuesto progresivo, ya que el porcentaje que se aplica es directamente proporcional a los ingresos que reciba la persona f铆sica. Por lo tanto, para saber c贸mo calcular el IRPF y cu谩nto debe pagar el trabajador es necesario establecer un sistema de tramos que depende del salario bruto anual.

En la actualidad, estos tramos progresivos y los tipos impositivos que le corresponden a cada uno de ellos son los siguientes:

  • Desde 0 hasta 12 450 euros: un 19 %.
  • Desde 12 450 hasta 20 200 euros: un 24 %.
  • Desde 20 200 hasta 35 200 euros: un 30 %.
  • Desde 35 200 hasta 60 000 euros: un 37 %.
  • Desde 60 000 hasta 300 000 euros: un 45 %.
  • M谩s de 300 000 euros: un 47 %.

Esto no quiere decir que si una persona tiene una base liquidable de 50 000 euros se le debe aplicar un tipo impositivo del 37 % a esa cantidad, sino que el c谩lculo ser铆a el siguiente:

  • 19 % de 12 450 euros = 2365,50 euros.
  • 24 % de 7750 euros (valor entre 20 200 y 12 450) = 1860 euros.
  • 30 % de 15 000 euros (valor entre 35 200 y 20 200) = 4500 euros.
  • 37 % de 14 800 euros (valor entre 50 000 y 35 200) = 5476 euros.

Por lo tanto, la cantidad total que deber铆a pagar esta persona en concepto de IRPF ser铆a de: 2365.50 + 1860 + 4500 + 5476 = 14201.50 euros.

C贸mo se aplica el IRPF a empresas y aut贸nomos

El IRPF en Espa帽a no solo afecta a aquellas personas f铆sicas que reciben ingresos. Tambi茅n deben declararlo las empresas y los aut贸nomos. A continuaci贸n, vemos c贸mo deben hacerlo.

C贸mo afecta el IRPF a las empresas

Este es un impuesto que deben pagar todas las personas f铆sicas, sin embargo, las empresas est谩n obligadas a gestionarlo. Para poder hacerlo, deben retener una determinada cantidad por IRPF en las n贸minas de sus empleados.

Las empresas pagan a Hacienda este impuesto cada tres meses, excepto en el caso de que genere un volumen que sea superior a 6 000 000 euros, en este caso, la tributaci贸n ha de llevarse a cabo con una periodicidad mensual.

La cantidad que corresponda a cada mes se paga en los primeros 20 d铆as del mes siguiente. Por lo que, si la tributaci贸n es trimestral, se har谩 entre los d铆as 1 y 20 de abril, julio, octubre y enero (declaraciones correspondientes a los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, respectivamente).

Para la declaraci贸n de este impuesto deben prestar especial atenci贸n al modelo 111 y al 190. El 111 corresponde a la cantidad que el empresario retiene de forma mensual a cada uno de sus trabajadores.

El 190 refleja la suma de todo lo que se ha retenido a cada trabajador a lo largo del a帽o. Cuando termina el ejercicio, se debe presentar el 190 en los 20 primeros d铆as del a帽o siguiente. El 111 se presenta trimestralmente en los d铆as que ya hemos comentado.

C贸mo afecta el IRPF a los aut贸nomos

Es necesario tener en cuenta que un aut贸nomo puede tener clientes con diferentes ingresos que no siempre sean fijos. En estos casos, es muy dif铆cil saber c贸mo calcular la retenci贸n por IRPF. La soluci贸n de la Agencia Tributaria a este problema ha sido establecer unas tablas fijas de retenciones en funci贸n de la actividad.

La retenci贸n de car谩cter general es del 15 % y el trabajador aut贸nomo la debe aplicar en cada una de las facturas que emita. En funci贸n del tipo de aut贸nomo, este porcentaje puede variar:

  • Aut贸nomos profesionales: La retenci贸n en este caso es del 15 %. Este porcentaje se debe restar del importe bruto para facturar, no del neto.
  • Aut贸nomos de actividades agr铆colas y ganaderas: Este tipo de actividades tributan a un porcentaje diferente. Sin embargo, es necesario diferenciarlas:
    • Actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura: 1 %.
    • El resto de actividades ganaderas: 2 %.
  • Aut贸nomos en m贸dulos: Desde 2016 se elimin贸 la obligaci贸n de tributar el 1 % para ciertas actividades, por lo que tributan por el tipo impositivo general del 15 %.
  • Aut贸nomos de actividades forestales: El porcentaje para aquellos que se dedican a este tipo de actividades es del 2 %.
  • Nuevos aut贸nomos: Los tres primeros a帽os de actividad pueden aplicar una retenci贸n del 7 %. Eso s铆, para que tengan la posibilidad de hacer esto no pueden haber realizado ning煤n tipo de actividad econ贸mica durante los 12 meses anteriores. La mayor ventaja que proporciona es que permite al aut贸nomo disponer de una mayor liquidez al comienzo del negocio, que es quiz谩s el momento en el que m谩s la necesite. La reducci贸n no es obligatoria, as铆 que cada uno decide si la aplica o no.
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Novedades en el IRPF para 2022

El IRPF en 2022 ha sufrido una serie de novedades, a continuaci贸n vamos a ver cu谩les han sido y en qu茅 afectan cada una de ellas:

  • Revisi贸n de las reducciones por aportaciones a planes de pensiones: Esta novedad se refiere a la reducci贸n que se ha producido en el l铆mite general aplicable en la base imponible de las aportaciones a sistemas de previsi贸n social. Este l铆mite m谩ximo de reducci贸n fiscal pasa a ser de 1500 euros anuales. El anterior era de 2000 euros. Este mismo l铆mite tambi茅n es aplicable a las reducciones practicadas por las personas que satisfagan primas a seguros privados que cubran el riesgo de dependencia severa o gran dependencia. No obstante, este l铆mite anterior puede verse incrementado en 8500 euros en el caso de contribuciones empresariales al instrumento de previsi贸n social o de aportaciones del trabajador a ese mismo instrumento.

  • Pr贸rroga de los l铆mites vigentes para aplicar el r茅gimen de m贸dulos: Para el periodo impositivo de 2022 se prorrogan los l铆mites aplicables desde 2016 que delimitan en el IRPF el 谩mbito de aplicaci贸n del m茅todo de estimaci贸n objetiva (con independencia de las actividades agr铆colas, ganaderas y forestales, que mantienen su propio l铆mite). Es importante recordar que en enero de 2021, para bases liquidables generales de m谩s de 300 000 euros, se incorpor贸 un 煤ltimo tramo a la escala general del impuesto con un tipo impositivo estatal del 24.50 %. Para bases liquidables superiores a 200 000 euros tambi茅n se a帽adi贸 un tramo en la escala del ahorro con un tipo estatal del 13 %. Esta base del ahorro es donde se integran intereses, dividendos, seguros de ahorro y rentas derivadas de la transmisi贸n de elementos patrimoniales, etc.).

Como conclusi贸n, el IRPF es un impuesto que grava las rentas que obtienen las personas f铆sicas pero que, sin embargo, tambi茅n deben declarar las empresas. En Yuki disponemos de un software que automatiza todos los procesos relacionados con el IRPF y con el resto de los impuestos. Si debes gestionar una empresa, prueba nuestra demo gratuita y comprueba las enormes ventajas que puede llegar a tener.

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