Gu铆a del modelo 180

Facturaci贸n

Los empresarios o aut贸nomos, por su propia actividad, suelen tener un espacio de trabajo alquilado. En este sentido, deben tributar por esa operaci贸n econ贸mica que genera un rendimiento a su propietario. El modelo 180 es una declaraci贸n anual que recopila la informaci贸n presentada trimestralmente en el modelo 115.

Este documento puede tener finalidades distintas a la anterior, ya que tambi茅n puede funcionar como rectificaci贸n o sustituci贸n. Para que puedas conocer todos los detalles, en este art铆culo te explicaremos qu茅 es, para qu茅 sirve y c贸mo se cumplimenta. A la vez, daremos respuesta a una cuesti贸n recurrente: 驴qu茅 pasa si nos hemos equivocado en las declaraciones trimestrales?

Qu茅 es el modelo 180 y para qu茅 sirve

Como avanz谩bamos, este documento se trata de una declaraci贸n anual de los tributos generados por el arrendamiento de un inmueble dedicado a actividad econ贸mica. Es decir, no est谩 relacionado con el alquiler de una vivienda para fines residenciales, sino de oficinas, espacios de trabajo y entornos similares.

Durante los pagos mensuales al propietario se generan dos tipos de impuestos seg煤n la figura del arrendatario:

  • IRPF (impuesto sobre la renta de las personas f铆sicas). En el caso de aut贸nomos.
  • IS (impuesto de sociedades). Para empresas, es decir, personas jur铆dicas.

Cabe destacar que este documento se presenta para volcar la informaci贸n declarada trimestralmente. Para que puedas comprender esto, te lo explicaremos en detalle con un ejemplo:

Un aut贸nomo tributa el IRPF al 15 % por el alquiler de la oficina (de un total de 1200 鈧 mensuales). En consecuencia, cada tres meses debe notificar el capital que ha dejado de pagar al propietario en concepto de ese impuesto. Esto har铆a un total de 540 en cada presentaci贸n del modelo 115. En el que nos ocupa, por tanto, deber铆a figurar un total de 2160 鈧.

Para comprender lo anterior, hay que hacer referencia al sistema de este tributo. En el caso que nos ocupa, el aut贸nomo o empresario (es decir, el arrendatario) ejercen de recaudadores en nombre de la Agencia Tributaria. Es decir, retienen el dinero y lo declaran, posteriormente, cada tres meses.

Como se trata de una declaraci贸n informativa, el control no es tan estricto. Es decir, no es como con las trimestrales, en las que se notar铆a la falta de una en el balance final. Sin embargo, la Agencia Tributaria se dar铆a cuenta r谩pidamente de que no has presentado la notificaci贸n correspondiente. 驴Cu谩ndo? Antes del verano.

Qui茅n debe presentar el modelo 180 en la AEAT

Por norma general, est谩n obligados a cumplir con este procedimiento todos los aut贸nomos y empresarios que tengan su negocio en un espacio de trabajo alquilado. Se incluyen, dentro de este concepto las oficinas, locales comerciales y dem谩s instalaciones que tengan una finalidad econ贸mica.

Obviamente, todo el que est茅 obligado a cumplimentar el modelo 115 tambi茅n debe hacer lo propio con el 180. Se trata, de todos modos, de los que hemos expuesto antes. Pero es fundamental recalcar que no hay que elegir uno, sino que se deben realizar los dos tr谩mites de manera obligatoria.

Ya hemos visto el modelo 180 y para qu茅 sirve, pero cabe destacar otras dos funciones adicionales:

  • Como declaraci贸n complementaria. Para rectificar capitales mal expuestos en el modelo 115 de alg煤n trimestre.
  • Como declaraci贸n sustitutiva. Para anular una que se hubiera presentado err贸neamente en el mismo periodo.

No obstante, hay distintas situaciones en las que no es necesario cumplimentar el modelo 180 de la AEAT. En general, est谩n vinculadas con la modalidad del arrendamiento o con ciertas exenciones tributarias:

  • Cuando el inmueble tenga la finalidad de ser la vivienda de un trabajador.
  • Si la suma de los alquileres a un mismo propietario no excede los 900 euros mensuales.
  • Cuando se encuentre dentro de la modalidad de leasing.
  • Si el arrendatario debe tributar en el grupo 861 (alquiler de bienes inmuebles de naturaleza urbana).

Modelo 180 y plazo para presentarlo

La declaraci贸n anual se debe llevar a cabo durante los primeros veinte d铆as de cada a帽o. Eso s铆, en caso de efectuar el tr谩mite de manera telem谩tica, se concede el mes entero, es decir, hasta el 31. Lo mismo sucede si se obtiene el impreso por internet (mediante el programa de asesoramiento oficial) y se tramita presencialmente.

Hay que destacar que la Agencia Tributaria establece una excepci贸n en cuanto al modelo 180 y su plazo de presentaci贸n. Cuando existan razones t茅cnicas que impidan la declaraci贸n telem谩tica, se conceder谩n cuatro d铆as adicionales. Es decir, un plazo condicionado por estas cuestiones que finalizar铆a el 4 de febrero. Esto se debe justificar adecuadamente para que lo consideren justificado.

A diferencia de otros modelos, en este caso no existe recargo alguno, dado que no hay que abonar capital. No obstante, s铆 que hay un sistema de sanciones que equivale a 20 鈧 por cada dato omitido en la misma persona f铆sica o jur铆dica. El m铆nimo es de 300 鈧, por lo que se saltar铆a directamente a este tramo. El m谩ximo es de 20 000 鈧.

Por otra parte, si la abonas dentro del plazo que te concedan y no recurres, se aplicar谩 un descuento del 40 %. Es decir, que la cantidad inferior se quedar铆a en 180 鈧 (estamos partiendo de la cuant铆a m谩s baja para ejemplificar). Como puedes ver, sigue siendo un importe relevante, as铆 que es fundamental tener en cuenta los plazos.

Para que puedas entender lo anterior, debes saber que la declaraci贸n de la renta del arrendatario incluir谩 las retenciones por el alquiler. Cuando la efect煤e, Hacienda comprobar谩 las notificaciones emitidas por el arrendador (es decir, t煤) y ver谩 que falta la recopilaci贸n anual. Ser谩 en este momento cuando recibas la sanci贸n correspondiente.

Gu铆a para presentar el modelo 180

Sin duda, nuestro consejo es que no te retrases en la tramitaci贸n de este impuesto. Independientemente del alquiler que pagues, recuerda que esta es una declaraci贸n informativa. 驴Qu茅 significa esto? Que no tendr谩s que pagar ninguna cantidad, ya lo has hecho en las trimestrales. Por esta raz贸n, es imprescindible ajustarse a las fechas.

En primer lugar, hay que rellenar la denominada 芦hoja resumen禄. Debes concretar los datos personales (nombre y apellidos, domicilio fiscal, datos de contacto, etc. ) y rellenar el ejercicio del que se trate. En caso de ser una rectificaci贸n o sustituci贸n, hay que expresarlo en la casilla correspondiente. De lo contrario, no hay que exponer nada.

Posteriormente, hay que desplazarse al campo 芦Resumen de los datos incluidos en la declaraci贸n禄. En este espacio hay que cumplimentar tres datos principales para presentar el modelo 180 correctamente:

  • N煤mero de perceptores (con su NIF, que sustituye al antiguo CIF en el caso de las empresas).
  • Total de las bases imponibles. Porcentajes que hemos soportado en concepto de IRPF o IS.
  • Resultado de las retenciones. Capital total que se ha retenido a lo largo del a帽o.

Hay que considerar que el 煤ltimo de los campos debe coincidir con la suma de las cuatro declaraciones trimestrales. De lo contrario, habr铆a que realizar tambi茅n una declaraci贸n complementaria. El motivo es que es posible que hayamos pagado de m谩s o de menos. Esto no se tratar铆a de una simple comunicaci贸n, sino que habr铆a que efectuar un reajuste.

Identificaci贸n de perceptores

En la secci贸n anterior hab铆a que incluir el n煤mero total de perceptores, es decir, de forma general. Para esta segunda parte, hay que identificarlos con detalle, junto con su nombre, apellidos y NIF. En consecuencia, tendremos que declarar cu谩ntas personas f铆sicas o jur铆dicas nos han cobrado un alquiler por un espacio de trabajo.

Si se diera la situaci贸n de que uno de ellos actuara por medio de representante, habr铆a que incluir tambi茅n sus datos (NIF incluido). Despu茅s de haber a帽adido los datos principales (en el encabezado de cada campo), pasaremos a exponer la informaci贸n tributaria. Es lo mismo que el capital que hemos dejado de abonar a cada uno por este impuesto.

En la mitad inferior de cada campo habr谩 que declarar las cantidades. Para ello, tendremos que rellenar varias casillas:

  • Modalidad. Marcaremos el n煤mero 1 si son pagos monetarios y el 2 si son en especie.
  • Base de retenciones e ingresos a cuenta. Base imponible de las mensualidades (en su total anual).
  • Porcentaje retenido. El que se ha aplicado a la base imponible anteriormente consignada.
  • Suma de las retenciones. El capital total retenido (el resultado de aplicar la casilla anterior a la base imponible).

Estos cuatro elementos se deben especificar por separado en cada uno de los perceptores. Para ello, tendr谩s varios campos con las denominaciones de 芦Perceptor 1禄, 芦Perceptor 2禄 y sucesivos. Despu茅s, solo quedar铆a rellenar la casilla 芦Total de la hoja禄, en la que se incluir谩 el total de las retenciones correspondientes a cada perceptor.

驴Demasiado complejo? Yuki es la soluci贸n

Como has podido ver en este art铆culo, el modelo 180 es una declaraci贸n meramente informativa. No obstante, esto no significa que podamos descuidarnos con los plazos, ya que puede haber sanciones. Con Yuki puedes gestionar la contabilidad de tu negocio para determinar autom谩ticamente las retenciones de cada alquiler. Para que puedas conocer c贸mo funciona, un asesor experto te lo explicar谩 en nuestra demo gratuita. 隆Averigua en todo lo que puede ayudarte Yuki!

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