Todo sobre el modelo 115

Presentaci贸n resultados

El modelo 115 es una declaraci贸n trimestral mediante la que las empresas y los aut贸nomos declaran a Hacienda las retenciones del IRPF practicadas en el pago de sus alquileres. Es decir, si desarrollas tu actividad profesional en un local alquilado, a la hora de pagar el alquiler debes aplicar la retenci贸n correspondiente en la factura.

Es una de las f贸rmulas que emplea la Agencia Tributaria para poder tener siempre localizados los inmuebles que utilizan las empresas y el rendimiento que generan a sus due帽os.

Su modelo complementario anual es el 180, que se presenta en enero y es en el que se resumen todos los modelos 115 que se han aportado el a帽o anterior. 驴Qui茅nes est谩n obligados a utilizar este modelo? 驴Cu谩les son sus plazos de presentaci贸n? 驴C贸mo se rellena? Sigue leyendo para encontrar la respuesta a tus preguntas.

Qu茅 es el modelo 115

El modelo 115 AEAT se trata de una autoliquidaci贸n mediante la que se declaran las retenciones que hayan sido practicadas por los alquileres. Hay que tener en cuenta que no deben presentarlo los due帽os del inmueble, sino aquellas empresas o aut贸nomos que est茅n alquilados en 茅l y lleven a cabo all铆 su actividad profesional.

Es mucho m谩s f谩cil de entender si utilizamos un ejemplo:

Supongamos que para realizar tu actividad profesional tienes un local alquilado por 450 euros mensuales. El porcentaje de IRPF que se aplica hoy en d铆a para calcular la retenci贸n por alquileres es del 19 %.

El due帽o del local te manda mensualmente una factura en la que figuran los siguientes datos:

  • Base imponible = 450 euros.
  • IVA del 21 % = 94,50 euros.
  • IRPF del 19 % = 85,50 euros.
  • El total para pagar ser谩 el siguiente = 450 + 94,50 – 85,50 = 459 euros.

Por lo tanto, debes pagarle 459 euros cada mes en concepto de alquiler al propietario. Por otro lado, tienes que presentar el modelo 115, informando de que pagas por este alquiler: 450 euros x 3 meses = 1350 euros. Y por 煤ltimo, debes ingresar la retenci贸n por IRPF que ha sido restada de las facturas: 85,50 x 3 = 256,50 euros.

Qui茅nes est谩n obligados a presentar el modelo 115 AEAT

Est谩n obligados a presentar el modelo 115 los aut贸nomos y empresas que sean titulares de un contrato de arrendamiento de un inmueble en el que lleven a cabo su actividad econ贸mica.

Si el arrendador del local es un particular y en la factura no especifica la retenci贸n, de igual manera es obligatorio presentar el modelo con la retenci贸n correspondiente. Es necesario que tengas en cuenta que, aunque el propietario no incluya este concepto, t煤 no quedas exento de retener esa cantidad y presentar el modelo.

Como en la mayor铆a de los casos, existen determinadas excepciones. Son las siguientes:

  • En el caso de que la cuant铆a del alquiler no supere los 900 euros anuales.
  • Cuando sean alquileres de viviendas que las propias empresas pagan a sus trabajadores.
  • Cuando se trate de un leasing financiero o de un renting. Es decir, un contrato de arrendamiento financiero cuyo 煤nico objetivo es la cesi贸n del uso del inmueble a cambio del pago peri贸dico de unas cuotas.
  • Cuando el arrendatario tribute por alguno de los ep铆grafes del grupo 861 de las tarifas de la secci贸n primera del IAE (impuesto sobre actividades econ贸micas).
  • En el caso de que el alquiler sea de una parcela r煤stica, ya que solo se aplica a inmuebles urbanos.
  • Cuando las rentas sean obtenidas por las entidades que est谩n exentas seg煤n el art铆culo 9.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

Cu谩les son los plazos para presentar el modelo 115

El modelo 115 de Hacienda tiene los mismos plazos de declaraci贸n que todos los modelos que deben presentarse trimestralmente. Son fechas establecidas por la AEAT y son estas:

  • Para el primer trimestre: entre el 1 y el 20 de abril.
  • Para el segundo trimestre: entre el 1 y el 20 de julio.
  • Para el tercer trimestre: entre el 1 y el 20 de octubre.
  • Para el cuarto trimestre: entre el 1 y el 20 de enero.

Si est谩s obligado a presentarlo es muy importante que tengas bien anotados estos plazos, ya que si te retrasas, puedes sufrir diferentes tipos de sanciones.

En este caso, todo depender谩 de si te das cuenta t煤 mismo del error o si es la propia Agencia Tributaria la que lo hace. En el caso de que seas t煤, pres茅ntalo lo m谩s r谩pido que puedas. Aun as铆, se te impondr谩n los siguientes recargos:

  • Del 5 % si han pasado menos de tres meses.
  • Del 10 % si han pasado entre tres y seis meses.
  • Del 15 % si han pasado entre seis y doce meses.
  • Del 20 % si han pasado m谩s de doce meses.

Si, por el contrario, la Agencia Tributaria se da cuenta antes que t煤 y te llega un requerimiento que te exige la presentaci贸n del modelo, las sanciones son bastante importantes:

  • Un 50 % m谩s de lo que deber铆as haber ingresado a Hacienda en el caso de que la infracci贸n sea considerada leve.
  • Si la infracci贸n es grave, la sanci贸n ser谩 de un 100 % m谩s de lo que deber铆as haber ingresado.
  • Por 煤ltimo, un 150 % m谩s si la infracci贸n es considerada muy grave.

C贸mo se rellena el modelo 115

Una vez que te has identificado y has indicado el a帽o y trimestre correspondientes, este modelo dispone de cinco casillas que deber谩s cumplimentar. Para hacerlo correctamente sigue los pasos que te damos a continuaci贸n:

  • Casilla 1: En ella debes indicar el n煤mero de personas o de empresas a las que pagas alquileres.
  • Casilla 2: Como puedes ver en el propio modelo, se trata de la base de las retenciones e ingresos a cuenta. Dicho de otra manera, el dinero en bruto, la cantidad total antes de incluirle el IVA ni quitarle la retenci贸n.
  • Casilla 3: Retenciones e ingresos a cuenta. La cantidad total de retenciones que has aplicado a lo largo del trimestre en concepto de alquileres.
  • Casilla 4: Este apartado solo se rellena en el caso de que est茅s presentando una declaraci贸n complementaria a otra anterior. Puede ocurrir que te equivoques al entregar un modelo 115, en ese caso, Hacienda ofrece la posibilidad de presentar otro modelo complementario. Si es as铆, en esta casilla debes anotar el resultado a ingresar de la declaraci贸n anterior.
  • Casilla 5: Importe para ingresar. Debe coincidir con la cantidad que hayas puesto en la casilla 3, a no ser que se trate de una declaraci贸n complementaria; en ese caso, ser谩 la diferencia entre la casilla 3 y la casilla 4.

Ejemplo pr谩ctico de c贸mo cumplimentar el modelo 115

Para ver con m谩s claridad c贸mo debe rellenarse este modelo, es mucho m谩s sencillo que utilicemos un ejemplo pr谩ctico.

Supongamos que tenemos tres perceptores y que nuestro alquiler en bruto es de 2000 euros. Hemos cumplimentado el modelo 115 aplicando una retenci贸n del 16 %. Por lo tanto, las casillas del modelo quedar铆an de la siguiente manera:

  • Casilla 1: 3.
  • Casilla 2: 2000 euros.
  • Casilla 3: 16 % de 2000 = 320 euros.
  • Casilla 4: No es necesario rellenarla al no ser una declaraci贸n complementaria.
  • Casilla 5: 320 euros.

Sin embargo, nos damos cuenta de que hemos cometido un error, ya que el porcentaje que debemos aplicar no es el 16 %, sino el 19 %. Debemos entregar una declaraci贸n complementaria con los siguientes datos:

  • Casilla 1: 3.
  • Casilla 2: 2000 euros.
  • Casilla 3: 19 % de 2000 = 380 euros.
  • Casilla 4: 320 euros.
  • Casilla 5: 380 鈥 320 = 60 euros.

Pasos para la presentaci贸n electr贸nica del modelo 115

Como en cada uno de los modelos, lo primero es acceder a la web de la AEAT. Luego, debes hacer clic en 鈥淒eclaraciones modelos y formularios鈥. Posteriormente, en 鈥淭odas las declaraciones鈥 y en 鈥淢odelos 100 a 199鈥.

Una vez ah铆, puedes acceder al modelo 115. Deber谩s identificarte con tu firma digital o la Cl@ve PIN. Ya solo te queda incluir tus datos identificativos, el devengo y el periodo de la declaraci贸n. A continuaci贸n, rellena cada una de las casillas de la manera que hemos visto en el apartado anterior.

Despu茅s de haber hecho todo esto, exporta el documento para guardarlo en tu ordenador. Luego, imp贸rtalo y, en el caso de que el sistema no detecte ning煤n tipo de error, haz clic sobre la casilla 鈥淐onforme鈥 y en 鈥淔irmar y enviar鈥. Si hay alg煤n tipo de error, el propio sistema te indicar谩 cu谩l es; lo m谩s probable es que hayas dejado alguna casilla sin rellenar.Una vez vistos todos estos apartados relacionados con el modelo 115 y qu茅 es, esperamos haber resuelto tus dudas. Si est谩s buscando un modo de automatizar la presentaci贸n de impuestos, en Yuki disponemos de un software que se encarga de automatizar el proceso de elaboraci贸n y presentaci贸n. Puedes pedir una demo gratuita sin compromiso para saber todos los procesos contables que Yuki puede agilizar.

Share on facebook
Facebook
Share on twitter
Twitter
Share on linkedin
LinkedIn

Categor铆as

Soluciones

Cont谩ctanos para una demo

Nuestro equipo comercial te atender谩 lo antes posible.