Qué es el IVA reducido y cuándo sé cómo se aplica

iva reducido

El IVA reducido es un impuesto que se aplica solamente a determinados productos o servicios. Por este motivo, si tu empresa trabaja con ellos, es indispensable que conozcas su funcionamiento y cuándo debes hacerlo constar en tus facturas. Ten en cuenta que resulta clave para la correcta organización de tu contabilidad, por lo que debes tener claro cómo gestionar este impuesto. Un software especializado en estos temas, como el de Yuki, es el mejor aliado para ello. ¿Quieres saber cuándo y cómo se aplica este tipo de IVA?

Qué es el IVA reducido

Se trata de un tipo de impuesto de valor añadido que se caracteriza por ser más bajo que el IVA general. En concreto, representa un 10 % del bien o del servicio contratado.

Eso sí, es importante que tengas claro que sigue siendo un impuesto indirecto. Es decir, que es el mismo para todo el mundo sin que influyan los ingresos de cada cliente.

Cuándo se aplica y en qué condiciones

Esta clase de IVA se aplica en la mayoría de productos y servicios de primera necesidad que adquieren los consumidores. Los siguientes son los más habituales:

  • Libros y publicaciones de información general.
  • Alimentos como el pan, la leche, las legumbres, las frutas y las verduras.
  • Productos farmacéuticos y medicamentos para las personas y para los animales.
  • Prótesis.
  • Sustancias destinadas a la nutrición de las personas y animales.
  • Productos para las actividades agrícolas y ganaderas.
  • Aguas para el riego y la alimentación.
  • Equipos médicos y aparatología para personas con carencias físicas, sensoriales, intelectuales o mentales.
  • Gafas graduadas y lentillas.
  • Viviendas y garajes.
  • Productos para la plantación de flores y plantas.
  • Servicios funerarios.
  • Transportes de personas y equipajes.
  • Hostelería.
  • Entradas para espectáculos deportivos, museos y espacios culturales.

En todos estos casos, la aplicación del IVA reducido se realiza en la factura siguiendo las mismas pautas que con el IVA general. Únicamente tendrás que cambiar el tipo impositivo aplicable a la base imponible por un 10 %.

En reformas y obras

Mención aparte merece el IVA reducido en reformas. En estos casos, es habitual que aparezcan dudas a la hora de facturar con un tipo impositivo menor al del IVA general. En realidad, depende del tipo de obra que se lleve a cabo y de que su destinatario cumpla con unas características determinadas:

  • En general, se puede decir que se aplica el 21 % a las reformas y reparaciones, pero en los sectores de carpintería, albañilería y fontanería hay excepciones. Por lo tanto, un autónomo que hace este tipo de obras puede aplicar el IVA del 10 %.
  • Las obras, con y sin materiales, que se contraten de manera directa entre el promotor y el contratista. Además, deben estar destinadas a la rehabilitación o construcción de edificios en los que, al menos, un 50 % de su superficie se destine a vivienda. El resto puede dedicarse a locales o garajes.
  • Si el cliente es una comunidad de propietarios o una persona física que vaya a utilizar la vivienda para su uso particular.
  • Siempre que la construcción o rehabilitación de la construcción se haya acabado, como mínimo, 2 años antes del inicio de la aplicación del IVA reducido en obras.

¿Existen distintos tipos de IVA reducido?

Además del IVA reducido, el artículo 91 de la ley que regula este impuesto especifica los casos en los que se debe aplicar el IVA superreducido. Se trata de un impuesto con un tipo del 4 % que se vincula a bienes y servicios como los siguientes:

  • Vehículos para personas con movilidad reducida.
  • Sillas de ruedas y vehículos a motor para personas con discapacidad.
  • Prótesis, implantes y ortesis destinados a personas con discapacidad.
  • Viviendas de protección oficial, de promoción pública o régimen especial.
  • Servicios de reparación y adaptación de todo tipo de vehículos y de sillas de ruedas destinados a personas con discapacidad.
  • Alquiler con opción a compra de edificios o pisos que funcionan como viviendas de protección oficial de régimen especial o promoción pública.
  • Servicios de teleasistencia.
  • Servicios de ayudas a domicilio.
  • Centros de día y de noche.
  • Residencias para personas dependientes.

IVA reducido en instalaciones de autoconsumo

Si estás pensando en instalar placas solares para tu autoconsumo energético, necesitas conocer en qué condiciones puedes disfrutar del IVA de 10 %.

Según la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido, este se puede aplicar en los casos en que la instalación sea de primera entrega o fruto de una determinada reforma.

En esencia, el concepto primera entrega se refiere a las viviendas que se compran directamente al promotor o que están terminadas en los casos de autopromoción. No se consideran primera vivienda los edificios que se han alquilado previamente dos o más años por personas que no son los compradores finales.

En el caso de las reformas, debes tener en cuenta que sean viviendas con ejecución de obra firmada entre el contratista y el promotor, y que el 50 % del coste total se corresponda con la reparación de elementos estructurales. Aquí se incluiría el precio de las placas solares y su instalación. Además, el coste del proyecto debe ser de un 25 % más del precio al que se compró la vivienda (descontando el valor del suelo).

¿Cómo te puede ayudar el software de Yuki?

Este tipo de IVA es uno de los impuestos más aplicados en la contabilidad de ciertos negocios. Si trabajas en estos sectores, es indispensable que conozcas bien su funcionamiento. Y, por supuesto, que cuentes con los recursos más adecuados para gestionarlo de manera correcta. El software de Yuki dispone de todas las funcionalidades para ello.

Si pruebas nuestra demo gratuita y sin compromiso, comprobarás todo lo que te ofrece y, además, tendrás un asesor que te dará toda la información que necesitas. Con ella, optimizarás tus procesos de contabilidad e incluso la presentación de tus impuestos en la Agencia Tributaria. Será tu mejor herramienta para emitir correctamente tus facturas con IVA reducido, tanto en el caso de productos de aplicación directa como de servicios específicos.

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