Sobre el modelo 200

gerencia

驴Eres el representante de una sociedad? En este caso, tienes que liquidar peri贸dicamente el conocido impuesto de sociedades. Esto se hace a trav茅s del modelo 200 que te ofrece la web de la Agencia Tributaria, y que puedes rellenar online.

Se trata de un impuesto complejo en su presentaci贸n, para el que adem谩s se necesita informaci贸n recopilada durante el ejercicio de la actividad econ贸mica. Por esta raz贸n, es recomendable que cuentes con la ayuda sistemas de gesti贸n contable como el de Yuki, que te ayude a organizar todo lo relativo a esta declaraci贸n.

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Qu茅 es el modelo 200

Se trata del modelo fiscal que te permite liquidar el impuesto de sociedades a la Agencia Tributaria. Es un tributo que afecta de manera exclusiva a las rentas de las sociedades que trabajan y residen en Espa帽a. Es decir, todas aquellas que tienen su direcci贸n de actividad y fiscal en este territorio, y siguen las leyes espa帽olas en su funcionamiento. De todos modos, algunas comunidades aut贸nomas, como el Pa铆s Vasco, tienen un concierto econ贸mico diferente que hay que tener en cuenta.

A qui茅n afecta

Tienen que presentar el modelo 200 de Hacienda las siguientes sociedades, hayan tenido o no actividad durante el tiempo en el que hay que liquidar el impuesto:

  • Sociedades mercantiles, colectivas y laborales
  • Sociedades estatales, auton贸micas, provinciales y locales.
  • Agrupaciones de inter茅s econ贸mico.
  • Fondos de inversi贸n inmobiliaria.
  • Fondos de pensiones.
  • Fondos de Capital Riesgo (VC).
  • Uniones temporales de empresas.

Plazo de presentaci贸n

La presentaci贸n a la Administraci贸n del mod 200 tiene que realizarse a los 6 meses y 25 d铆as de haber acabado el ejercicio econ贸mico correspondiente. Es decir, si tu sociedad ha dado por finalizado su a帽o el 31 de diciembre, deber谩s presentar la declaraci贸n entre los d铆as 1 y 25 de julio.

Por otro lado, si est谩s incluido en un grupo fiscal, cada uno de los integrantes tendr谩 que presentar sus importes l铆quidos. En este caso, el formulario tendr谩 que estar firmado por los representantes de la entidad a la que se le haya dado la capacidad de representaci贸n.

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C谩lculo del impuesto de sociedades

Al hablar del modelo 200 de la AEAT, nos referimos al formulario que te permite pagar el impuesto de sociedades, pero 驴c贸mo sabes cu谩nto te corresponde abonar? Es indispensable que aprendas las normas b谩sicas que te permiten entender el c谩lculo de este tributo.

En primer lugar, antes de hacer cualquier operaci贸n matem谩tica, necesitas estar informado del gravamen que le corresponde a tu actividad econ贸mica:

  • General, del 25 %.
  • Reducido, del 15 %. Solamente pueden aplicarlo las sociedades nuevas de emprendedores, que no son patrimoniales y cumplen diferentes requisitos legales.
  • Reducido del 20 %. Es el que se usa en las cooperativas.

Una vez que sepas en cu谩l de estos grupos encaja tu negocio, ya puedes multiplicar por el porcentaje correspondiente tus resultados contables. Es decir, al resultado de restar tus gastos a los ingresos. Pero, no puedes quedarte aqu铆. Cuando ya sepas la cifra final, ser谩 necesario efectuar una serie de ajustes fiscales. Ten en cuenta, por ejemplo, que no todos los gastos que registras son deducibles. Por lo tanto, no puedes darle a todos el mismo tratamiento. En otras palabras, la cifra que deber谩s pagar como impuesto de sociedades es la que resulta de deducir, finalmente, las bonificaciones que te correspondan a la resta de los gastos de los ingresos, y multiplicarlo por el tipo de gravamen que te afecta.

C贸mo rellenar el modelo 200

Antes de cumplimentar tu modelo 200 del impuesto de sociedades, es necesario que sepas qu茅 informaci贸n deber谩s aportar para poder prepararla.

Para empezar, tendr谩s que dar tus datos personales, los del negocio y los referidos al resultado de tu contabilidad, con los ajustes fiscales solicitados. Esto implica que necesitar谩s disponer de tu balance econ贸mico, la cuenta de p茅rdidas y beneficios, y cualquier documento que pueda afectar al c谩lculo final de este impuesto.

Una vez tengas esta informaci贸n en tu poder es el momento de rellenar las diversas p谩ginas del formulario online. Para ello, deber谩s haberte identificado previamente con tu certificado electr贸nico.

En cuanto accedas al modelo 200, ver谩s que las primeras p谩ginas se dedican a solicitarte los siguientes datos:

  • Identificaci贸n de la sociedad.
  • Ejercicio y per铆odo impositivo.
  • Clave identificativa de la actividad econ贸mica.
  • Datos personales del declarante.
  • NIF.
  • Raz贸n social.
  • C贸digos de identificaci贸n.

Posteriormente, tendr谩s que se帽alar las claves de la declaraci贸n que hacen referencia al tipo de entidad que declara, el r茅gimen aplicado, el estado de cuentas, los empleados, la pertenencia a un grupo fiscal y la posible presentaci贸n de una declaraci贸n complementaria.

Por supuesto, tambi茅n se te solicitar谩n datos econ贸micos de la sociedad:

  • Saldo de las cuentas principales.
  • P茅rdidas y ganancias.
  • Cambios en el patrimonio neto.
  • Liquidaci贸n, teniendo en cuenta el resto de las deducciones, los ajustes realizados a las p茅rdidas y ganancias.
  • La compensaci贸n por anteriores bases imponibles que hayan salido negativas.
  • El resultado de la multiplicaci贸n de la base imponible por el tipo de gravamen correspondiente.
  • Bonificaciones y deducciones.

El documento, finalmente, se firmar谩 por el secretario del consejo y los representantes autorizados por la sociedad.

Asimismo, ten en cuenta que cuando entregues a la Agencia Tributaria tu declaraci贸n del impuesto de sociedades, tambi茅n tendr谩s que acompa帽arla de una serie de documentos. Ser谩n todos los que especifica su reglamento, y que est谩n destinados a justificar las operaciones reflejadas en la cuenta correspondiente. Esto puede aplicarse a ciertas deducciones que necesiten demostrar su validez documentalmente.

Qu茅 ocurre si es una declaraci贸n 芦a devolver禄

Es posible que tu declaraci贸n del impuesto de sociedades a trav茅s del modelo 200 te salga a devolver. Esto ocurre cuando, sobre todo, hayas hecho previamente pagos a cuenta o retenciones por una cantidad superior al resultado final de la declaraci贸n presentada.

En este caso, tienes derecho a la devoluci贸n del dinero entregado de m谩s. Esto se har谩 con una transferencia por parte de la AEAT a la cuenta corriente que hayas indicado previamente. Si esto no es posible por alguna raz贸n, puede solicitarse la devoluci贸n con un cheque cruzado del Banco de Espa帽a

Modelos fiscales relacionados con el 200

Al hacer la declaraci贸n del impuesto de sociedades, debes saber que la Agencia Tributaria cuenta con otros formularios que est谩n relacionados. Conocerlos te ayudar谩 a entender mejor todas las posibilidades a tu alcance.

El modelo 202 se usa para que las sociedades hagan un pago fraccionado del impuesto de sociedades. Debe presentarse de manera obligatoria en los casos en que las operaciones econ贸micas que se realicen superen los 6 010 121,04 euros anuales, sin tener en cuenta la existencia de beneficios.

Por su parte, el modelo 220 es el que se aplica en la presentaci贸n de la liquidaci贸n del impuesto en los grupos de sociedades.

Asimismo, el modelo 22 es el destinado al pago fraccionado del impuesto de sociedades, seg煤n lo establecido en el art铆culo 40 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Su uso se circunscribe a las normas sobre tributaci贸n, en el caso de los beneficios consolidados por grupos de sociedades cooperativas.

Para acabar, tambi茅n hay que tener en cuenta el uso del modelo 232, que se relaciona de manera directa con la declaraci贸n de operaciones y situaciones de actividades econ贸micas que se llevan a cabo en para铆sos fiscales. Tienen que presentarlo tanto las sociedades como los contribuyentes del impuesto sobre la renta no residentes, pero establecidos de manera permanente en el pa铆s.

Por lo tanto, cuando vayas a hacer la declaraci贸n del impuesto de sociedades, que afecta a la actividad econ贸mica de tu negocio, adem谩s de usar el modelo 200 debes tener en cuenta el resto de formularios relacionados. Todo siempre seg煤n la situaci贸n en que te encuentres en un momento determinado del a帽o fiscal.

Un software adecuado para la presentaci贸n del impuesto de sociedades

Despu茅s de toda esta informaci贸n, estar谩s pensando que cumplimentar el modelo 200 para Hacienda es una tarea, cuando menos, compleja. Es necesario aportar diversos documentos, tener la contabilidad perfectamente al d铆a y, adem谩s, dominar la presentaci贸n de los diversos modelos fiscales.Contar con un software especializado en automatizaci贸n de tareas de contabilidad se convertir谩 en tu mejor aliado a la hora de hacer todos estos procedimientos con 茅xito. Por eso, los expertos de Yuki han trabajado para ofrecerte una soluci贸n digital adecuada. Si solicitas una demo, podr谩s comprobar sus diversas funcionalidades a la hora de gestionar la documentaci贸n de tu negocio y establecer un calendario del contribuyente que te permita controlar todas las presentaciones de impuestos sin problema. Adem谩s, tambi茅n cuenta con un asesor que resolver谩 tus principales dudas acerca de todos estos procedimientos. Es gratuita y sin compromiso. 驴Por qu茅 no te animas a comprobar las ventajas que ofrece para tu negocio?

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